Informe de la Comisión Fiscalizadora

A continuación, transcribimos el informe enviado por la Comisión Fiscalizadora a la Comisión Directiva del Club:

A la Comisión Directiva
del Club Atlético San Lorenzo de Almagro

En nuestro carácter de miembros de la Comisión Fiscalizadora y en cumplimiento del Artículo N° 65 del Estatuto Social vigente , hemos procedido a examinar la documentación individualizada en el Apartado N°1, preparada y aprobada por la Tesorería de la Institución, en el ejercicio de sus funciones exclusivas.

1.DOCUMENTACION EXAMINADA.
Cuadro Financiero del mes de Enero de 2009.

2. ALCANCE DEL EXAMEN.
El examen fue realizado de acuerdo a procedimientos de auditoría y comprende el cotejo de
las planillas resúmenes de Ingresos y Egresos del mes de Enero 2.009 , habiéndose requerido los correspondientes documentos respaldatorios,los cuáles fueron examinados de manera selectiva, con una muestra que alcanza al 82% de los Ingresos y al 54% de las erogaciones denunciadas.

El objetivo ha sido evaluar la razonabilidad de la información presentada y su congruencia con la obtenida en el ejercicio del control de legalidad delos actos decididos por los órganos de la Entidad, e informados y aprobados en las reuniones celebradas por la Comisión Directiva.

3.ACLARACIONES y OBSERVACIONES PREVIAS A LA CONCLUSION FINAL.
a) La información proporcionada y exhibida, no permite dictaminar de manera definitiva acerca de la:*universalidad de los hechos económicos del período bajo análisis que pudieran haber afectado al Club Atlético San Lorenzo de Almagro.

b) La conclusión final del presente Informe se remite a comprobar la ocurrencia de los actos analizados:*sin prestar conformidad a las decisiones que le dieron origen.

c) Toda la información solicitada fue satisfecha por la Gerencia General.Debemos destacar que la persona que ocupa esta posición jerárquica ha prestado la máxima colaboración con los integrantes de este órgano.

d) En el caso de los INGRESOS :
Sobre un total de $ 9,9 millones fueron revisados ingresos por $ 8,2 millones. Al respecto se advierten las siguientes situaciones :

*Existen 6 operaciones de Préstamos Financieros por un total de $ 2,6 millones (26 %) de los ingresos totales del mes, que si bien tienen diferentes vencimientos de corto plazo y distintas tasas de intereses y gastos , resulta preocupante que signifiquen para la Institución una carga financiera superior al: 30 % Anual.Involucran a 47 cheques por $ 2,8 millones (2,3 millones de cheques descontados de terceros y 0,5 de cheques propios).

*Además de ello, existen ingresados en el mes 4 operaciones de Préstamos de dinero realizados por miembros de la Institución , que ascienden a la suma de $ 366.000, habiéndose: *omitido la aprobación previa por parte de la Comisión Directiva.

*Cabe destacar que se depositó la suma de: $ 26.000 correspondiente a una parte de un préstamo financiero que se omitió ingresar en el mes de diciembre de 2.008.

*En este mes fueron percibidos Derechos de Televisión por la suma de $ 1,8 millones (18 % del total de ingresos), de los cuales: $ 0,9 millones corresponden a la cuota mensual del Contrato y $0,9 millones corresponden al cobro adelantado de períodos vinculados al segundo semestre de 2.009.

e) En el caso de los EGRESOS :

I. La muestra correspondiente al movimiento de Bancos asciende a $ 2,8 millones. Se hace especial hincapié en las siguientes cuestiones :

*Existe un comprobante de pago de $ 273.292,45 en concepto de “Prima al jugador Gonzalo Bergessio ” que no cuenta con la documentación de respaldo (si bien están aprobados por el Presidente y Vicepresidente, no figura la firma de recepción por parte del jugador señalado).

*Existe un pago de $ 104.550 en concepto de “ A cuenta de Premios Fútbol profesional” (equivalente a la suma de u$s 30.000) que fueron recibidos en forma personal por el jugador Agustín Orión, no exhibiendo una nómina detallada de los futbolistas beneficiarios.

II.La muestra correspondiente al movimiento de Caja, asciende a $ 2,7 millones. De los comprobantes analizados surge la existencia de :

*Un pago de $ 50.000. con la sola firma del Ex - capitán del plantel profesional de Fútbol (Sr. Adrián Gonzalez). No se realizó la planilla correspondiente a cada jugador.

*Un pago de $ 980. referente a una cena de fin de año de las autoridades de la Institución. Un integrante de este órgano - que participó de la misma - abonó al finalizar el ágape junto con la mayoría de los asistentes.Este concepto registrado por el Ex - Encargado de la Sede de Avenida La Plata :

.No debe abonarlo la Institución y más en el hipotético caso que por error se pudiera haber duplicado.

*Dos anticipos de $ 5.000. y $ 15.000 referentes a la pretemporada de fútbol amateur y de fútbol profesional. No se ha detectado la rendición respectiva.

*Pagos con firmas de recepción en la Orden de Pago, pero sin los comprobantes respaldatorios respectivos.

*Pagos con comprobantes , pero sin Recibos correspondientes.
*Pagos de Publicidad sin autorización oficial.
*Erogaciones sin autorización , ni Recibo , ni firma del receptor.

III.Se detectaron algunos gastos que en materia de seguridad, no cuentan con la documentación de respaldo.

f)No observamos que se hayan incorporado las rendiciones de Ingresos y Egresos de otras disciplinas deportivas, a saber: Tenis.

g)También se hace particular mención dentro de los movimientos de Caja que deberá respetarse lo dispuesto por la: Ley Nº 25.413 - Artículo 9 - referente a las salidas de fondos que superen los $ 1.000. Al respecto , continúa evidenciándose la práctica sistemática del desdoblamiento de pagos.

h)Existen pagos de telefonía celular efectuados bajo el nombre de Autoridades del Club y empleados por la suma de $ 2.583,79.

i)Las conclusiones obtenidas de la revisión practicada, permiten efectuar adicionalmente los siguientes comentarios :

*Las demoras en la presentación de los Informes Financieros continúa agravándose.
*La Tesorería ha comenzado a contestar los requerimientos por escrito que le fueran presentados.

*A los efectos de optimizar la gestión administrativa , debe centralizarse la toma de decisiones , en particular en materia de gastos y movimiento de fondos.
*Se encuentra pendiente de aplicación el Artículo 65 - Inciso j - referente a que este órgano debe : Tomar conocimiento previo de todo gasto
*Se recomienda efectuar una negociación tendiente a establecer un convenio de prestación beneficioso para el C.A.S.L.A. en materia de comunicaciones celulares,definiendo claramente las personas autorizadas en el uso del mismo , y abonando de manera unificada a nombre de la Institución.

*A los efectos de llevar un eficiente control de los recursos financieros, se deberá establecer un procedimiento de:.Aprobación formal por parte de la Comisión Directiva , y registro de los préstamos de dinero realizados por integrantes de la Institución , así como de las devoluciones que se efectúen sobre los mismos.

*También con el objetivo de contar con una adecuada planificación de ingresosesta Comisión Fiscalizadora ha requerido tomar conocimiento de la conciliación de la cuenta corriente con la Asociación del Fútbol Argentino por todo concepto.

4.CONCLUSION FINAL.
Como consecuencia del examen realizado y con los alcances y aclaraciones contenidas en los Puntos 2. y 3. citados ut - supra, estamos en condiciones de :

Recomendar el rechazo del Cuadro Financiero correspondiente al mes de Enero de 2009, reiterando que las recomendaciones formuladas por este Organo,deberán ser observadas estrictamente en las operaciones futuras de Ingresos y Egresos del Club Atlético San Lorenzo de Almagro.

Asimismo el tratamiento en Comisión Directiva con :

*ocho meses de demora de estos Informes Financieros, hace que los firmantes deban deslindar su responsabilidad respecto de la extemporaneidad en la consideración de los mismos.

Exhortamos a la superación inmediata de las observaciones contenidas en el presente Informe.

Ciudad de Buenos Aires , 15 de Octubre de 2009.

Dr. Uriel Barros
Dr. Pedro de Miguel
Dr. Gustavo R. Rodriguez
Dr. Carlos P. Sanchez